緊急提醒!“滯留票”被查了!以后發票不能隨意了,小心有大麻煩!

緊急提醒!“滯留票”被查了!以后發票不能隨意了,小心有大麻煩!看看吧,又一家公司因大量存在滯留票而被查出長期隱匿收入!
1、隱匿收入難逃法眼!某公司大量出現滯留票,導致被查!案例:今天一個朋友急急呼呼的給我打電話,說是稅務局要查賬,問我怎么辦?語調中帶有十分明顯的驚慌失措,我知道他一直做電商,每年2000萬元營業額,但是幾乎沒有開具過發票!由于經營的品牌褲都是從廠家進貨,工廠是要開具發票的,這些進貨專票也從來沒有入過賬,導致公司長期出現大量滯留票問題,越積越多,終于今年出事了!

2什么是滯留票?滯留票是指銷售方已開出,并已抄稅、報稅,而購貨方沒進行認證抵扣的增值稅專用發票。簡單來講就是公司某個人讓其他單位開了一張專用發票,會計一看不符合認證規定沒有認證此發票由此造成的稅務風險。

因此,取得的進項專用發票由于各種原因比如賬外經營等不進行認證抵扣,最容易形成滯留票。

3滯留票產生的原因有哪些?1.發票丟失未認證。管理不善造成發票流失或郵寄過程中丟失。

2.銷貨方拒絕提供發票。通常情況是由于購貨方久拖不付相關購貨款,銷貨方以此種方式追討款項。若發票開具后360天購貨方依然未收到發票,則形成滯留票。

3.兩頭不入賬偷逃稅款。部分納稅人隱瞞銷售收入,對于取得的增值稅專用發票不予抵扣進項,造成滯留票的形成。

4.收票方為小規模納稅人或其他沒有資格取得增值稅專用發票的企業,如營改增之前的房地產企業、建筑企業等。

4滯留票,殊不知稅務風險也在滯留1. 好多公司滯留票的大量存在,其背后是在大量隱匿銷售收入,賬外經營,偷逃國家稅款。大數據下企業不要存有僥幸的心里,不管何種“避稅”方式,只要是違背了業務真實面目的作假,必將暴露無遺。?

2. “金稅三期并庫”后,將大大縮短辦稅時間,提升辦稅體驗。但是同時,對企業來說,合并后的信息將更加全面、精準、透明,也會讓違法行為無所遁形,如果您的賬目有問題,需要提高警惕了。

3.?大數據下建議企業一定要真實的業務真實來體現,充分利用國家陸續出臺的稅收優惠來節稅,只要做到稅收優惠的應享盡享,相信你企業的稅負不會太高!

5滯留票的風險那么大!企業財務如果遇到,應如何正確進行處理?1.發票丟失未認證

若超過360天未認證,則形成滯留票,無法抵扣相應進項稅額,企業可以根據留存的發票聯或銷貨方提供的記賬聯復印件進行所得稅前成本費用的扣除。

2.銷貨方拒絕提供發票

若發票開具后360天購貨方依然未收到發票,則無法抵扣相應進項稅額,相應的成本亦無法進行扣除。

3.兩頭不入賬偷逃稅款

通常情況下滯留票信息極易取得,稅務機關通過抄報稅數據與認證數據比對即可發現。

若發現利用滯留票兩頭不入賬進行偷稅的情形,除了補繳相應的增值稅稅款、所得稅稅款、滯納金,查補罰款以外,還有可能面臨承擔刑事責任的風險。

4.收票方為小規模納稅人或其他沒有資格取得增值稅專用發票的企業

對于購買方為小規模納稅人或非增值稅納稅人的情形,購貨方取得后不得抵扣進項稅額,相應的成費用本可以在所得稅前全額扣除。

另外,普通發票也有可能存在滯留的情形。雖然普通發票沒有抄稅報稅信息,普通發票的滯留信息難以取得,但隨著總局的《商品和服務分類與代碼》的使用,農產品收購發票等據以計算抵扣的滯留票信息的取得將不費吹灰之力。

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又定一個稅!稅率為10%!7月1日起正式實施!

好消息,車輛購置稅法2019年7月1日正式實施,稅率為10%!要點一

 

《車輛購置稅法》自2019年7月1日起施行。 

2000年10月22日國務院公布的《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》同時廢止,這意味著車輛購置稅正式進入稅法體系。要點二 

車輛購置稅實行一次性征收。購置已征車輛購置稅的車輛,不再征收車輛購置稅。

要點三車輛購置稅的稅率為百分之十。要點四車輛購置稅的應納稅額按照應稅車輛的計稅價格乘以稅率計算。納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格,為納稅人實際支付給銷售者的全部價款,不包括增值稅稅款。要點五在境內購置汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過一百五十毫升的摩托車(以下統稱應稅車輛)的單位和個人,為車輛購置稅的納稅人,應當依照本法規定繳納車輛購置稅。要點六5種車輛免征車輛購置稅:(一)依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其有關人員自用的車輛;

(二)中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入裝備訂貨計劃的車輛;

(三)懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛;

(四)設有固定裝置的非運輸專用作業車輛;

(五)城市公交企業購置的公共汽電車輛。

要點七車輛購置稅由稅務機關負責征收。納稅人應當在向公安機關交通管理部門辦理車輛注冊登記前,繳納車輛購置稅。

要點八車輛購置稅的納稅義務發生時間為納稅人購置應稅車輛的當日。納稅人應當自納稅義務發生之日起六十日內申報繳納車輛購置稅。以上就是上海韌啟小編為大家講解的內容,如果您想了解更多資訊可以與我司取得聯系,如果您有公司注冊、商標注冊、人事代理、年審、做賬、審計、報稅、項目申請審批等其他方面的疑問

誰說開了發票就要交稅,3個秘密你可能還不知道!

不征稅發票、零稅率發票、免稅發票,許多小伙伴,看到這幾個概念常常會弄不清,那么這三者有何區別呢?

關于發票,又有好消息~A級納稅人一次可領3個月用量發票

發票領用又有新福利了!?一、合理滿足納稅人發票使用需求?各級稅務機關不得簡單按照納稅人所有制性質、所處行業、所在區域等因素,對納稅人領用發票進行不合理限制。要根據納稅人稅收風險程度、納稅信用級別和實際經營情況,合理確定發票領用數量和最高開票限額,及時做好發票發放工作,保障納稅人正常生產經營。?1?發票增版增量更便捷?納稅人因實際經營情況發生變化提出增加發票領用數量和最高開票限額,經依法依規審核未發現異常的,主管稅務機關要及時為納稅人辦理“增版”“增量”。?2?納稅人開具發票更輕松?對納稅人增值稅異常扣稅憑證要依法依規進行認定和處理,除存在購銷嚴重背離、虛假納稅申報、稅務約談兩次無故不到等涉嫌虛開發票的情形外,不得限制納稅人開具發票。?3?解除非正常戶,2個工作日內恢復開票?對于已經由稅務機關按照政策規定和流程解除非正常戶的納稅人,主管稅務機關應當在2個工作日內恢復其稅控系統開票功能,保障納稅人正常開具發票。?二、積極推進發票領用分類分級管理?對于稅收風險程度較低的納稅人,按需供應發票;對于稅收風險程度中等的納稅人,正常供應發票,加強事中事后監管;對于稅收風險程度較高的納稅人,嚴格控制其發票領用數量和最高開票限額,并加強事中事后監管。?1?A級納稅人發票可領3個月用量?對于納稅信用A級的納稅人,按需供應發票,可以一次領取不超過3個月的發票用量。?2?B級納稅人發票可領2個月用量?納稅信用B級的納稅人可以一次領取不超過2個月的發票用量。?以上兩類納稅人生產經營情況發生變化需要調整發票用量的,按照規定及時辦理。如果您想了解更多資訊可以與我司取得聯系,如果您有公司注冊、商標注冊、人事代理、年審、做賬、審計、報稅、項目申請審批等其他方面的疑問,歡迎咨詢小編。

“三代”手續費新政已定!稅局通知您可領回這筆錢!

2月2日起,三代手續費就按新政策執行了!變化挺大,關系到每一個企業和財務人員的利益,務必要仔細看看,不然損失很大!?一、?“三代”范圍明確了!“三代”范圍指哪些??1.代扣代繳是指稅收法律、行政法規已經明確規定負有扣繳義務的單位和個人在支付款項時,代稅務機關從支付給負有納稅義務的單位和個人的收入中扣留并向稅務機關解繳的行為。【例】代扣代繳工資薪金所得個人所得稅

 

2.代收代繳是指稅收法律、行政法規已經明確規定負有扣繳義務的單位和個人在收取款項時,代稅務機關向負有納稅義務的單位和個人收取并向稅務機關繳納的行為。

 

【例】出售交強險的保險公司代收代繳車輛車船稅

 

3.委托代征是指稅務機關根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則關于有利于稅收控管和方便納稅的要求,按照雙方自愿、簡便征收、強化管理、依法委托的原則和國家有關規定,委托有關單位和人員代征零星、分散和異地繳納的稅收的行為。

 

【例】比如上海地區個人房屋出租稅采用委托代征,具體可以參考《國家稅務總局關于發布<委托代征管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2013年第24號)文件。

 

“三代”稅款手續費支付比例和限額?

法律、行政法規規定的代扣代繳稅款,稅務機關按不超過代扣稅款的2%支付手續費,且支付給單個扣繳義務人年度最高限額70萬元,超過限額部分不予支付。對于法律、行政法規明確規定手續費比例的,按規定比例執行。? ?

法律、行政法規規定的代收代繳車輛車船稅,稅務機關按不超過代收稅款的3%支付手續費。

法律、行政法規規定的代收代繳委托加工消費稅,稅務機關按不超過代收稅款的2%支付手續費。委托受托雙方存在關聯關系的,不得支付代收手續費。關聯關系依據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例有關規定確定。

法律、行政法規規定的代收代繳其他稅款,稅務機關按不超過代收稅款的2%支付手續費。

稅務機關委托交通運輸部門海事管理機構代征船舶車船稅,稅務機關按不超過代征稅款的5%支付手續費。

稅務機關委托代征人代征車輛購置稅,稅務機關按每輛車支付15元手續費。

稅務機關委托證券交易所或證券登記結算機構代征證券交易印花稅,稅務機關按不超過代征稅款的0.03%支付代征手續費,且支付給單個代征人年度最高限額1000萬元,超過限額部分不予支付。委托有關單位代售印花稅票按不超過代售金額5%支付手續費。

稅務機關委托郵政部門代征稅款,稅務機關按不超過代征稅款的3%支付手續費。

稅務機關委托代征人代征農貿市場、專業市場等稅收以及委托代征人代征其他零星分散、異地繳納的稅收,稅務機關按不超過代征稅款的5%支付手續費。

所有企業都能領嗎?需要滿足三個條件!財行〔2019〕11號文件規定:稅務機關應按照法律、行政法規,以及國家稅務總局有關規定確定“三代”單位或個人,不得自行擴大“三代”范圍和提高“三代”稅款手續費支付比例。簡單來說,想要領取個稅手續費,企業需滿足以下條件:1、符合“三代”(代扣代繳、代收代繳和委托代征)的法律規定范圍。2、財務制度健全、便于稅收控管和方便納稅、能夠獨立承擔民事責任。3、有熟悉稅收政策的專門辦稅人員。

對于絕大多數企業而言,只要企業屬于法定扣繳義務人,并按照規定履行了個人所得稅的代扣代繳義務,就可以按照規定申請代扣代繳個稅手續費。不過,以下四種情況,不能獲得稅款手續費:1、企業未按照法律、行政法規或者委托代征協議規定履行代扣、代收、代征義務。2、由稅務機關查出,扣繳義務人補扣的個人所得稅稅款,不向扣繳義務人支付手續費。3、因企業自身原因,沒有及時提交稅款手續費申請的,視為自動放棄!

4、企業辦理注銷清算,在稅務注銷登記后3個月內沒提交手續費申請資料的。

 

作為會計這筆錢怎么做賬?1、報表填列:計入“其他收益”會計科目。依據2018年9月7日財政部會計司發布的《關于2018年度一般企業財務報表格式有關問題的解讀》:企業作為個人所得稅的扣繳義務人,收到的扣繳稅款手續費,應作為其他與日常活動相關的項目在利潤表的“其他收益”項目中填列。舉例:某企業是一般納稅人,收到21200元的個稅手續費。1、收到返款:借:銀行存款?21200 

? 貸:其他收益?20000

 

????應交稅費-應交增值稅-銷項稅額1200

 

大家關于三代手續費可能還有許多其他的疑問,比如三代手續費是否計入營業外收入?三代手續費是否應繳納企業所得稅?是不是感覺很頭疼?

 

那就都交給上海韌啟吧,我們致力于中小企業提供全方位的綜合服務,代理記賬、稅務籌劃一站式服務,數百位工商財稅顧問管家式服務,為您的公司財務保駕護航!

 

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最新重磅消息!關乎每個企業,你不可不知道!

2019年3月5日上午,關于收稅調整的喜訊傳來。在新一年的政府工作報告中,增值稅稅率大大降低了!

罰款交的比稅多!個體戶不用記賬報稅?五萬稅款罰得你明明白白!

聽說注冊個體戶沒有強制要求刻章? 沒有要求開對公賬戶? 而且還聽說可以不記賬?免繳稅? 還能避開工商、稅務部門的審查? 這說法靠譜嗎? 當然不靠譜! 你可長點心吧! 這些都是忽悠人的啊! 征管法的第六十二條: 納稅人未按照…

個稅零申報=沒有納稅記錄=不能買房買車?稅局官方回應!

近幾天,“個稅零申報是否等于沒有納稅記錄”的說法一直在網上熱傳,是享受個稅抵扣的減免紅包? 還是謀求購房、購車資格?真相到底是什么? 今天,終于有答案了!微博熱搜話題#官方回應個稅零申報等于沒納稅#?個稅零申報=中斷納稅=不能買房買車???一、個稅零申報會影響納稅記錄連續性嗎?官方解答來了!國家稅務總局12366北京納稅服務中心近期接到納稅人來電咨詢新個人所得稅法實施后納稅記錄有關問題,中心負責人回答了記者提問。?問:新個人所得稅法實施后,個稅零申報是否等于沒有納稅記錄?

 

答:納稅人2019年1月1日以后取得應稅所得并由扣繳義務人向稅務機關辦理了全員全額扣繳申報,或根據稅法規定自行向稅務機關辦理納稅申報的,不論是否實際繳納稅款,均可以申請開具個人所得稅《納稅記錄》。也就是說,即便是零申報,均在納稅記錄中連續記載。

 

二、此前報道:個稅零繳稅影響買房、買車資格?有人主動放棄申報專項附加扣除…是享受個稅抵扣的減免紅包,還是謀求購房、購車資格?這成為擺在很多北漂面前的一道無奈的選擇題。1、有人主動放棄申報個稅專項附加扣除?

 

從2019年開始,個稅起征點提至5000元,同時子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人6項支出可以抵扣個稅了。

 

對于工資薪金所得在2萬元以下的納稅人來說,僅僅個稅起征點提至5000元,個稅減稅幅度就超過了50%。再加上如果能享受幾項專項附加扣除,月入萬元甚至可以零繳稅,不用繳納個稅了。

 

然而,對于這樣一個實實在在的個稅減稅紅包,有人卻選擇主動放棄,或者選擇少申報一些額度,以讓自己能保持連續繳納個稅,從而保證自己的購房、購車的資格不受影響。

 

在北京工作的獨生子女張女士,扣除三險一金后月收入6000元,其本可以享受1500元的住房租金抵扣,這樣一來她每月就可以免繳個稅了,但聽說個稅零繳稅視同中斷納稅,為了不讓自己在北京購房、購車的資格前功盡棄,無奈選擇了放棄申報個稅專項附加扣除。?2、個稅零繳稅影響購房、購車資格?跟張女士有同樣顧慮的人大有人在。他們的擔心如出一轍,就怕個稅繳稅記錄中斷,導致喪失購房、購車的資格。在很多城市,購車、購房的資格是與社保和個稅的連續繳納相掛鉤的。?以北京為例,非京籍在北京購房,要從申請月的上一個月開始往前推算60個月在北京連續繳納個人所得稅;購車的話,自申請年的上一年開始往前推算連續5年,每年都要有繳稅記錄,個稅需大于零,該繳稅記錄可以斷月,不能斷年,如斷年補繳無效。?工資不到5000要填個稅專扣表嗎??個稅專項分析圖▼?明確告訴各位:如果你的每月工資薪金收入扣除三險一金后的金額未達減除費用標準(5000元/月),無需繳納個人所得稅的,可無需填報專項附加扣除信息。?對于工薪階層上班族來講,在每月工資發放環節,同一個人最多可以享受到4項專項附加扣除:子女教育支出;繼續教育支出;

 

住房貸款利息支出或者住房租金支出(二選一);

 

贍養老人支出。

 

對于大病醫療支出,只能在次年匯算清繳時享受扣除。

 

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【收藏】虛開發票的18個信號,你們公司中了幾個?

1、開票時經常換單位名字,多為商貿企業;   2、發票開具后大量作廢等;   3、公司的稅務大部分發票頂額開具,發票開具金額滿額度高于90%;   4、登記信息雷同,企業法人、財務人員、辦稅人員多為同一人; &nbsp…

利好!3月1日開始,取消增值稅發票認證,小規模自開自開專票范圍將繼續擴大!變化太大了

好消息,小規模納稅人自開專票將擴大范圍,取消認證全改查詢;政策對我們太有利了,越來越多的小規模納稅人可以自開專票了!企業法人和會計快看。